Peniaze a peňažné ekvivalenty: význam konceptu, štruktúry a prezentácie
Veľa nováčikov nie je úplne jasné,ktorá je zahrnutá v koncepte, ktorú budeme diskutovať v článku, ako sa charakterizuje, ako ho zobraziť v knihe. Preto sa pokúsime zobraziť, aké sú peniaze a peňažné ekvivalenty. V závere článku uvádzame aj algoritmus na ich prezentáciu v účtovných dokladoch.
Definícia pojmu
Hotovosť je hotovosť, ktorá je priamo na ruke, ako aj účty uložené na požiadanie.
Peňažné ekvivalenty sú odlišnéInvestície charakterizované vysokou likviditou. Môžu byť bez problémov prevedené na očakávanú sumu peňazí. Náklady na ne v jednom smere alebo v iných zmenách zanedbateľne. Z veľkej časti ide o krátkodobé investície, ktoré sa môžu použiť najneskôr do troch mesiacov od dátumu akvizície. Je dôležité mať na pamäti, že peňažné ekvivalenty slúžia iba na jeden účel - platenie krátkodobých záväzkov.
Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty sú účtované v prehlásení o výkaze peňažných tokov.
Jednotlivé prvky
Pozrime sa, čo presne zahŕňajú pojmy. Peniaze a peňažné ekvivalenty sú:
- Peniaze v pokladni.
- Hotovosť na ceste. Zahŕňa to aj inkasované financie, ktoré ešte neboli pripísané na bankové účty.
- Finančné prostriedky na ruble a účty v cudzej mene, kedykoľvek k dispozícii.
- Zmenky (vrátane bankových prevodov), ktoré je možné splatiť najneskôr do troch mesiacov po akvizícii.
- Vklady "na požiadanie", ako aj tie, ktoré možno použiť najneskôr do 3 mesiacov.
- Ďalšie vysoko hodnotné akcie, dlhopisy a cenné papiere, ktoré budú realizované najneskôr do troch mesiacov.
Prečerpania, ktoré by mali byť splatené na základe prvej žiadosti banky, sú zahrnuté do zostatku peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na zostavenie správy o pohybe peňažných prostriedkov.
Obmedzené kategórie
Teraz pre konkrétnejšie kategórie. Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty môžu byť obmedzené v nasledujúcich prípadoch:
- Ak sú v účtoch tých bánk, ktorých licencia bola zrušená.
- Finančné prostriedky sú blokované alebo zatknuté na žiadosť daňového úradu ako podmienku súdneho konania atď.
- Štátna legislatíva ukladá určité obmedzenia ich používania.
- Zmluva o pôžičke alebo pôžičke znamená obmedzené použitie.
- Dohoda s bankou stanovuje podmienku zachovania určitého zostatku na účte. Finančné prostriedky, ktoré ju tvoria, budú obmedzené.
Všetky vyššie uvedené sú vylúčené z počtu peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov a pridané do bežného alebo neobežného majetku.
Výkaz o finančnej situácii
Koncepcie, ktoré uvádzame, sú uvedené vo výkaze o finančnej situácii ako samostatný riadok. Poznámky k nej uvádzajú:
- Zložky peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov.
- Informácie o ich zostatkoch v cudzej mene.
- Celková suma obmedzených peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov. Okrem toho sa vysvetľujú dôvody tohto obmedzenia.
- Väzba opísaných kategórií v správe o pohybe finančných prostriedkov a správe o finančnej situácii.
Výkaz peňažných tokov
Výkaz peňažných tokov a peňažných ekvivalentov jezoznam výdavkov a príjmov, ktorý pomáha koordinovať príchodovú a odchádzajúcu bilanciu peňazí a ich ekvivalentov v súvahe. Takýto dokument je potrebný na posúdenie finančnej štruktúry, zmien aktív konkrétnej organizácie, ako aj jej schopnosť ovplyvňovať objem finančných tokov - prichádzajúci a odchádzajúci prevádzku peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov.
Údaje v správe sú uvedené v troch veľkých častiach:
- Prevádzkové činnosti, To prináša zisk spoločnosti.nespadá do týchto dvoch kategórií. Príjmy tu - príjmy z predaja akýchkoľvek položiek alebo poskytovania služieb. Náklady - vysporiadania s dodávateľmi, odmeny za prácu atď. Peňažné toky pochádzajú buď z hlavného podniku, alebo z iného, ale určite výnosného.
- Investičná činnosť, Zahŕňa to aj akvizíciu a následnú realizáciu dlhodobých investícií. Podľa definície sa nehovoria o peňažných ekvivalentoch (pretože nie sú krátkodobé).
- Finančné činnosti, Ovplyvňuje zmenu veľkosti a plneniekapitálu spoločnosti, ako aj jej vypožičaných prostriedkov. Peňažné úspory v tejto kategórii zahŕňajú výnosy z emisií rôznych druhov akcií, dlhopisov, pôžičiek, zmeniek a splátok pôžičiek.
Pri vykazovaní predstavuje hotovosť pre finančnú a investičnú zložku priamu metódu a pre prevádzkovú zložku - nepriamu metódu.
Zobrazenie v dokumentoch
Peniaze a peňažné ekvivalenty sa zobrazujú na riadku 1250 takto:
D (debetný) účet 50 "Pokladník"
+
D na sch. 51 "Vysporiadanie účtov"
+
D na sch. 52 "Menové účty"
+
D na sch. 55 "Osobitné účty v bankách" (nezahŕňa vklady, ktoré nemožno pripísať peňažným ekvivalentom)
+
D na sch. 57 "Peniaze na ceste"
+
D na sch. 58 "Prílohy"
+
D na sch. 76 "Osady s dlžníkmi a dlžníkmi".
Peniaze a peňažné ekvivalenty sú dostatočnéčasto uvedené vo finančných výkazoch. Ich hlavné zložky sú peňažné prostriedky na účtoch a po ruke, ako aj množstvo krátkodobých záväzkov, ktoré možno ľahko a rýchlo preniesť do očakávanej sumy peňazí.
